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題目
【單選題】

企業為高管人員租賃住房作為職工福利。支付租金時，應編制的會計分錄是（）。

A: 借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目

B: 借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目

C: 借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；同時借記“應付職工薪酬” 科目，貸記“銀行存款”科目

D: 借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；同時借記“應付職工薪酬” 科目，貸記“累計折舊”科目

答案解析

【解析】企業為高管人員租賃住房作為福利，支付租金時，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；同時借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目。


答案選 C

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1、2×20年 8 月甲公司為總部各部門經理級別以上職工提供自建單位宿舍免費試用，同時為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。該公司總部共有部門經理以上職 50 名，每人提供一間單位宿舍免費試用，假定每間單位宿舍每月計提折舊 1000 元，該公司共有副總裁以上高級管理人員 10 名，公司為其每人租賃一套月租金為 10000 元的公寓，租金尚未支付。關于甲公司當月的會計處理，下列說法中正確的有（ ） 2、某紡織業企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業以其生產的服裝作為福利發放給100名生產車間管理人員，每人一套，每套服裝不含稅售價為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項關于非貨幣性福利的會計處理結果中，錯誤的是（   ）。 3、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有 500 名員工，其中一線生產員工 400 人，管理人員 100 人。2×20年 6 月，公司以其生產的成本為 420 元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500 元的空調作為福利發放給全部員工。該型號電視機的售價為每套 800 元(不含增值稅)，華東公司適用的增值稅稅率為 13%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是(  ) 元。 4、【0403449】根據企業所得稅法的相關規定，下列屬于工資、薪金范疇的有（  ）。 5、2×20 年 3 月，高頓公司購買了 50 套全新的公寓擬以優惠價格向職工出售，該公司共有 50 名職工，其中 40 名為直接生產人員，10 名為公司總部管理人員。高頓公司擬向直接生產 人員出售的住房平均每套購買價為 100 萬元，向職工出售的價格為每套 80 萬元；擬向管理 人員出售的住房平均每套購買價為 180 萬元，向職工出售的價格為每套 150 萬。假定該100名職工均在2×20年度陸續購買公司出售的住房，售房協議規定，職工在取得住房后必須在 公司服務滿 10 年，不考慮其他相關稅費，高頓公司出售住房時的會計分錄正確的是（ ）。 6、【0303847】某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年1月從境外進口一批高檔香水精，海關核定的關稅完稅價格是60萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的70%連續生產高檔化妝品，領用其中的10%連續生產普通護膚品，剩余20%作為福利贈送給職工。高檔香水精期初庫存為零，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年 6 月，公司以其生產的每臺成本為 1200 元的手機作為福利發放給公司每名職工，該型號手機的不含稅售價為每臺 2000 元，適用稅率13%，已開具了增值稅專用發票；假定甲公司共有200 名職工，其中150 名為直接參加生產的職工，50 名為總部管理人員。甲公司因此項業務計入制造費用和管理費用的金額分別為（ ）元 8、【0403845】某居民企業2020年實際發放的合理工資總額為400萬元（其中直接支付給勞務派遣人員的工資為20萬元），撥繳職工工會經費9萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費16萬元，該企業2020年計算企業所得稅時，準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（ ）萬元。 9、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 10、2021年10月，北京市居民高某將其2012年以80萬元購入的一套住房轉讓給丁某，取得收入150萬元，經房地產評估機構評估，該房屋重置成本價為150萬元，成新度折扣率為八成。高某應繳納土地增值稅（　）萬元。
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