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【單選題】

某企業于（增值稅一般納稅人）2021年1月將一臺自己使用過4年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。

A: 按簡易辦法3%計算應納增值稅

B: 按簡易辦法4%計算應納增值稅

C: 按簡易辦法3%征收率減按2%計算應納增值稅

D: 不交增值稅

答案解析

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 答案選C。

答案選 C

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2014年2月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備已提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅（ ）萬元。 2、某企業于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺自己使用過6年的設備（不得抵扣且未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。 3、某企業于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺自己使用過6年的設備（不得抵扣且未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。 4、某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備會計上已計提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅（ ）萬元。 5、某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備會計上已計提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅（    ）萬元。 6、【0210946】某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務；（1）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農機包裝費14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價款為150萬元，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。（3）出售一臺使用過的進口舊設備且未放棄減稅優惠，該設備為2015年6月購進，當期已抵扣過進項稅額，收取價稅合計金額23600元；（4）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價 24000元、燃油附加費3500元、民航發展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進的某材料60%銷售，購進時取得增值稅專用發票注明價款500000元，銷售時取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計稅項目貨物的生產，剩余部分作為本公司職工的福利并發放。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業務（2）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業務（3）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業務（4）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業務（5）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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