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題目
【單選題】

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價(jià)為10萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為13%，實(shí)際成本為8萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。

A: 8

B: 9.04

C: 10

D: 11.3

答案解析

【解析】該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的金額＝10×（1+13%）＝11.3（萬元）。


答案選 D

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相關(guān)題目
1、【0207248】位于市區(qū)的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合增值稅加計(jì)抵減的條件。2023年6月當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬元，其中包含：由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元；外購材料用于公司一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元；外購用于職工食堂的糧食，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元，關(guān)于加計(jì)抵減計(jì)算的表述，錯(cuò)誤的是（    ）。 2、【0205943】某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月購進(jìn)飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，40%贈(zèng)送給客戶，60% 用于公司集體福利，關(guān)于該業(yè)務(wù)增值稅稅務(wù)處理的表述，錯(cuò)誤的是（  ）。 3、某動(dòng)漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進(jìn)材料用于動(dòng)漫軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該動(dòng)漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（?。┤f元。 4、【0211147】某酒店為增值稅一般納稅人，其業(yè)務(wù)涉及住宿、餐飲、會(huì)議場地出租及配套服務(wù)。2021年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)477萬元，其中包括銷售外賣食品收入價(jià)稅合計(jì)金額212萬元。（2）提供會(huì)議場地及配套服務(wù)取得不含稅租金600萬元。（3）將一家經(jīng)營不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負(fù)債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個(gè)體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對價(jià)100萬元。（4）當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)50萬元，其中包含:由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元；外購用于公司管理部門的辦公用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元；外購用于職工食堂的食品，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題（不考慮加計(jì)抵減相關(guān)政策）。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.477÷（1+6%）×6%B. （477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。   A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。  A.不需要繳納增值稅B.按照13%稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額C.若按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣D.若按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出納稅（4）業(yè)務(wù)（4）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（    ）萬。A.43B.46C.47D.50請問，以上4個(gè)小問的答案，分別是什么？ 5、【0408149】某飲料生產(chǎn)企業(yè)2020年6月購進(jìn)了一臺生產(chǎn)設(shè)備，支付不含稅價(jià)格480萬元，會(huì)計(jì)核算按10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)選擇一次性在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除，當(dāng)年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬元。 6、.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。 7、某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本50萬元，加工費(fèi)12萬元（不含稅)，受托方增值稅率為13％，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時(shí)的成本為（）萬元。  8、某紡織業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車間管理人員，每人一套，每套服裝不含稅售價(jià)為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，錯(cuò)誤的是（   ）。 9、【0404640】某碳酸飲料制造企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)飲料銷售收入1000萬元，出租自有房產(chǎn)取得租金80萬元，獲得投資收益50萬元，另對外捐贈(zèng)一批飲料支出20萬元。該公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬元（已取得相應(yīng)發(fā)票）。在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅時(shí)，可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（    ）萬元。 10、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款188258元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。
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