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題目
【多選題】

甲企業(yè)為我國境內(nèi)居民納稅人，2020年工資總額500萬，工會經(jīng)費8萬，職工福利費65萬，職工教育經(jīng)費45萬。下列關(guān)于企業(yè)所得稅說法正確的有（ ）。

A: 工會經(jīng)費稅前扣除金額為10萬

B: 職工福利費稅前扣除金額65萬

C: 職工教育經(jīng)費稅前扣除金額40萬

D: 此項業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額調(diào)增5萬

答案解析

工會經(jīng)費限額=500*2%=10，實際發(fā)生8萬，稅前允許扣除8萬； 職工福利費限額=500*14%=70，實際發(fā)生65萬，稅前允許扣除65萬； 職工教育經(jīng)費限額=500*8%=40，實際發(fā)生45萬，稅前允許扣除40萬； 稅前允許扣除金額合計=8+65+40=113，實際發(fā)生118，納稅調(diào)增5萬。 答案選BCD。

答案選 BCD

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1、.甲企業(yè)為我國境內(nèi)居民納稅人，2020年工資總額300萬，職工福利費45萬。針對該項業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)對應(yīng)納稅所得額（  ）處理。 2、甲企業(yè)為我國境內(nèi)居民納稅人,2020年業(yè)務(wù)如下：銷售收入3000萬，工資薪金400萬，工會經(jīng)費15萬，職工福利費100萬，職工教育經(jīng)費60萬，廣宣費850萬。下列選擇正確的是（ ）。 3、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1、該企業(yè)當年準予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 2、該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為（??? ）萬元。 5、約翰為在華外商投資企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任美國某公司財務(wù)總監(jiān)職務(wù)，其工資薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外商投資企業(yè)每月支付其工資折合人民幣30000元，美國公司每月支付其工資折合人民幣20000元。約翰在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，2011年在華居住總計80天。2011年10月，約翰在中國境內(nèi)工作18天，在美國工作13天，約翰2011年10月份應(yīng)在我國繳納個人所得稅（　　）元。 6、約翰為在華外商投資企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任美國某公司財務(wù)總監(jiān)職務(wù)，其工資薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外商投資企業(yè)每月支付其工資折合人民幣30000元，美國公司每月支付其工資折合人民幣20000元。約翰在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，2011年在華居住總計80天。2011年10月，約翰在中國境內(nèi)工作18天，在美國工作13天，約翰2011年10月份應(yīng)在我國繳納個人所得稅（　　）元。 7、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。  （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。  （3）管理費用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）。  （4）全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。  要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 4、下列關(guān)于該企業(yè)當年三項經(jīng)費的稅務(wù)處理，正確的是（    ）。 8、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 1、該企業(yè)當年準予扣除的管理費用為（??? ）萬元。 9、某動漫企業(yè)是我國的居民企業(yè)，2019年實際支付合理的工資、薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費130支出萬元，撥繳的工會經(jīng)費40萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出30萬元，下列關(guān)于三項經(jīng)費支出的企業(yè)所得稅處理說法不正確的是（　　）。 10、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。  （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。  （3）管理費用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）。  （4）全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。  要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 3、該企業(yè)當年準予扣除的財務(wù)費用為（    ）萬元。
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