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題目
【不定項選擇題】

【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
3.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（ ）。

A: 非廣告性贊助支出40萬元

B: 按規定繳納的財產保險費90萬元

C: 繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元

D: 繳納的增值稅195萬元

答案解析

選項A，非廣告性質的贊助支出，不得稅前扣除；選項D，繳納的增值稅，不得稅前扣除。

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1、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（  ）萬元。 2、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（  ）萬元。 3、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。3.D公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（）。 5、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。 6、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。2.D公司繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 7、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.G公司繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（　）。 8、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.G公司的下列收益中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（　）。 9、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.G公司的下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，不得全額扣除的是（　）。 10、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.G公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費和廣告宣傳費是（）。
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