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【不定項選擇題】

【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 1.GD企業當月進口高檔香水精應納稅額的下列計算中，正確的是（）。

A: 應納關稅=10000×20%=2000（元）

B: 應納消費稅=（10000+2000）×15%=1800（元）

C: 應納消費稅=（10000+2000）÷（1一15%）×15%=2117.65（元）

D: 應納增值稅=（10000+2000）÷（1一15%）×13%=1835.29（元）

答案解析

進口環節應納關稅=關稅稅價格X關稅稅率= 10 000 × 20%-2 000（元）；應納消費稅=（關稅完稅價格+關稅）÷（1一消費稅稅率）×消費稅稅率=（10 000+2 000）/（1-15%）× 15%=2 117.65（元）；應納增值稅=（關稅完稅價格+關稅）÷（1一消費稅稅率）×增值稅稅率=（10 000+2 000）/（1-15%）×13%=1 835.29（元）。

答案選 ACD

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1、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 1.GD企業當月進口高檔香水精應納稅額的下列計算中，正確的是（）。 2、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 1.GD企業當月進口高檔香水精應納稅額的下列計算中，正確的是（）。 3、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 3.GD企業自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 4、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 3.GD企業自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 5、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 3.GD企業自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 6、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 2.GD企業委托乙企業加工高檔口紅，應被代收代繳消費稅的計算，正確的是（）。 7、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 2.GD企業委托乙企業加工高檔口紅，應被代收代繳消費稅的計算，正確的是（）。 8、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 2.GD企業委托乙企業加工高檔口紅，應被代收代繳消費稅的計算，正確的是（）。 9、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 4.關于GD企業以自產高檔化妝品對外投資的行為，下列說法正確的是（）。 10、【資料三】GD化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年12月有關經濟業務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。 （2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。 （4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 4.關于GD企業以自產高檔化妝品對外投資的行為，下列說法正確的是（）。
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