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題目
【單選題】

甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為13％，2019年甲公司購入1臺需安裝的生產設備。該設備購買價格為1000萬元，增值稅額為130萬元，支付不含稅保險50萬元，支付含稅運輸費10.9萬元（按9％計算增值稅率）。該設備安裝期間，領用生產用原材料的實際成本為100萬元，發生安裝工人薪酬10萬元。此外另支付為達到正常運轉的測試費20萬元，外聘專業人員服務費10.7萬元，以上款項均以銀行存款支付。則固定資產的入賬價值為（）萬元。

A: 1200.7

B: 1370

C: 1180.7

D: 1180

答案解析

固定資產入賬價值＝1000＋50＋10.9/（1+9%）＋100＋10＋20＋10.7＝1200.7（萬元）。

答案選 A

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1、甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為17%，2010年甲公司購入一臺不需要安轉即可投入使用的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為300萬元，增值稅額為51萬元，另支付保險費3萬元，包裝費4萬元。款項以銀行存款支付。固定資產的入賬價值為（　　）萬元。 2、甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為13％，2019年甲公司購入1臺需安裝的生產設備。該設備購買價格為1 000萬元，增值稅額為130萬元，支付保險50萬元，另支付為達到正常運轉的測試費20萬元，外聘專業人員服務費10.7萬元，以上款項均以銀行存款支付。則固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 3、工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位） 本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 4、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 5、（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 6、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的桌椅應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 7、甲公司2009年初購入需要安裝的設備一臺，價款300 000元，增值稅51 000元，包裝費1 800元，運雜費1 200元。投入安裝，發生安裝費2 000元。安裝過程中領用自產的產成品一批，實際成本為10 000元，售價為20 000元，本企業為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，安裝完畢投入生產使用的該設備實際成本為（　　）元。 8、甲公司2009年初購入需要安裝的設備一臺，價款300 000元，增值稅51 000元，包裝費1 800元，運雜費1 200元。投入安裝，發生安裝費2 000元。安裝過程中領用自產的產成品一批，實際成本為10 000元，售價為20 000元，本企業為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，安裝完畢投入生產使用的該設備實際成本為（　　）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關稅費。甲公司購入該機器設備的成本為（　　）萬元。 10、甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為17％，2010年甲公司購入1臺需安裝的生產設備。該設備購買價格為1 000萬元，增值稅額為170萬元，支付保險50萬元，支付運輸費10萬元（可按7％抵扣進項稅額）。該設備安裝期間，領用生產用原材料的實際成本為100萬元，發生安裝工人薪酬10萬元。此外另支付為達到正常運轉的測試費20萬元，外聘專業人員服務費10.7萬元，以上款項均以銀行存款支付。則固定資產的入賬價值為（ ）萬元。
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