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題目
【單選題】

甲公司（增值稅一般納稅人）外購原材料一批，取得增值稅普通發票注明的價稅金額為120萬元，支付的運雜費為10萬元，保險費2萬元，入庫前的挑選整理費0.5萬元，則該批原材料的入賬金額為（）萬元。

A: 132.5

B: 115.06

C: 132.2

D: 132

答案解析

【解析】此題中的甲公司購入原材料取得增值稅普通發票，則增值稅不可抵扣，應計入存貨成本。企業外購存貨成本=買價+相關稅費+運雜費+保險費等合理必要支出=120+10+2+0.5=132.5（萬元）。

答案選 A

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1、甲公司（增值稅一般納稅人）外購原材料一批，取得增值稅普通發票注明的價稅金額為120萬元，支付的運雜費為10萬元，保險費2萬元，入庫前的挑選整理費0.5萬元，則該批原材料的入賬金額為（）萬元。 2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 1、甲酒廠當月發生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（    ）。 3、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。? （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。? （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。? 已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求： 2、下列關于甲酒廠外購一批青稞和向農民收購一批蕎麥的進項稅額計算中，正確的是（??? ）。 4、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 4、甲酒廠提供技術轉讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是（    ）。 5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿企業銷售糧食白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 6、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 外購免稅農產品應抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 7、甲公司系增值稅一般納稅人,購入原材料750公斤,收到的增值稅專用發票注明價款4500萬元、增值稅稅額765萬元;發生運輸費用9萬元、包裝費3萬元、途中保險費用2.7萬元,均取得增值稅普通發票。原材料運達后,驗收入庫數量為748公斤,差額部分為運輸途中發生的合理損耗。則該批原材料入賬價值為( )萬元。 8、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理為（ ）。 9、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理為（ ）。 10、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 該企業銷售甲產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。
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