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題目
【單選題】

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費稅稅率為10％。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A: 150174÷(1+3％)X10％＝14580元

B: 150174×(1-10％)×10％＝13515.66元

C: 150174×10％＝15017.4元

D: 150174÷(1-10％)×10％=16686元

答案解析

題目中的“150174元”為含增值稅的銷售額，需要價稅分離，同時甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，所以價稅分離時適用3％的征收率；150174÷(1+3％)已經為含消費稅價，為計稅銷售額，不必再行處理。

答案選 A

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1、甲公司為増值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產葡萄酒，取得含増值稅銷售額150174元。已知増值稅征收率為3％，葡萄酒消費稅稅率為10％。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 2、GD公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年10月銷售自產葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費稅稅率為10％。計算GD公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、GD公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月銷售自產葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費稅稅率為10％。計算GD公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(  )。 4、2.D公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月銷售自產葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費稅稅率為10％。計算D公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月銷售自產葡萄酒，取得含增值稅銷售額150,174元。已知增值稅征收率為3%；葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是（    ）。 6、甲公司為増值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產葡萄酒，取得含増值稅銷售額150174元。已知増值稅稅率為13％，葡萄酒消費稅稅率為10％。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(    )。 7、（二）某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以自產200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價格為2400元/箱。（2）銷售自產的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價款77.6萬元，另收取優(yōu)質費8.2萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產企業(yè)業(yè)務（1）應繳納的消費稅為( )萬元。 8、（二）某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以自產200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價格為2400元/箱。（2）銷售自產的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價款77.6萬元，另收取優(yōu)質費8.2萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產企業(yè)當期應繳納增值稅為( )萬元。 9、（二）某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以自產200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價格為2400元/箱。（2）銷售自產的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價款77.6萬元，另收取優(yōu)質費8.2萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產企業(yè)業(yè)務（2）應繳納的消費稅為( )萬元。 10、（二）某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以自產200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價格為2400元/箱。（2）銷售自產的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價款77.6萬元，另收取優(yōu)質費8.2萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產企業(yè)業(yè)務（1）確認的銷項稅額為( )萬元。
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