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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附 加6萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2019年度 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除 的是（）。

A: 環(huán)保部門罰款5萬元

B: 稅收滯納金6萬元

C: 直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬元

D: 非廣告性贊助16萬元

答案解析

選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰 金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在計(jì)算 企業(yè)所得稅時(shí)扣除;選項(xiàng)C：直接向某希望 小學(xué)捐贈(zèng)，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，不得在 計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;選項(xiàng)D：非廣告性 質(zhì)的贊助支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí) 扣除。

答案選 ABCD

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1、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　　）。 2、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。 3、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。 4、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的下列算式中，正確的是( )。 5、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.甲公司在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（　　）。 6、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　　）。 7、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（　　）。 8、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下： (1) 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外收入70萬元。 (2) 發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。 (3) 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。 9、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附 加6萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是 （ ）萬元。 10、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附 加6萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是 （ ）萬元。
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