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題目
【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年12月甲公司董事會決定將本公司生產的100件產品作為福利發放給100名管理人員，該批產品單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅)，不考慮其他相關稅費。則下列有關會計處理的表述正確是（　）。

A: 應計入管理費用的金額為234萬元

B: 確認主營業務收入200萬元

C: 確認主營業務成本120萬元

D: 不通過 “應付職工薪酬”科目核算

答案解析

【答案解析】：通過應付職工薪酬科目核算。會計分錄如下：借：管理費用 234(100×1.17×2)，貸：應付職工薪酬 234 ；借：應付職工薪酬 234 ，貸：主營業務收入 200（100×2）應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)34；借：主營業務成本 120（100×1.2），貸：庫存商品 120

考點：應付職工薪酬的核算

答案選 ABC

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費 收入 400 萬元，支付給某媒體的含稅廣告發布費 100 萬元并取得增值稅專用發票。此外，當期甲 公司其他可抵扣的進項稅額為 6 萬元。已知，廣告服務適用的增值稅稅率為 6%，甲公司符合加 計抵減進項稅額的條件。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（ ） 萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 6、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發出時納稅義務已經發生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發出時納稅義務已經發生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。
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