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【不定項選擇題】

【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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4.高某的下列收入中，免予或暫不（免）征收個人所得稅的是（）。

A: 企業(yè)債券利息3000元

B: 機動車保險賠款40000元

C: 符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元

D: 境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元

答案解析

選項A：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅，企業(yè)債券利息無免稅規(guī)定，應(yīng)納個人所得稅600元（3000×20%）；選項B：保險賠款免征個人所得稅；選項C：個人取得拆遷補償款免征個人所得稅；選項D：對境內(nèi)上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓所得，暫不（免）征收個人所得稅（當(dāng)題目未交代是否為限售股時，視為非限售股處理）。

答案選 BCD

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1、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.有關(guān)高某2019年全年綜合所得應(yīng)納稅額，下列算式正確的是（）。  2、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.有關(guān)高某購買體育彩票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。  3、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關(guān)高某2019年出租住房租金收入每月應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 4、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關(guān)高某2019年全年綜合所得應(yīng)納稅額，下列算式正確的是（）。 5、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.有關(guān)高某購買體育彩票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 6、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.高某的下列收入中，免予或暫不（免）征收個人所得稅的是（）。 7、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關(guān)高某2019年出租住房租金收入每月應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 8、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 9、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 10、某公司是一家以承接國外訂單為主要業(yè)務(wù)的機械加工企業(yè)。近年來，由于全球經(jīng)濟(jì)不景氣，公司的國外訂單銳減；與此同時，國內(nèi)人工成本卻在不斷上升，導(dǎo)致該公司的財務(wù)狀況陷入困境。針對這種情況，企業(yè)高層決定，一方面通過辭退一批員工來縮減成本；另一方面著眼于未來發(fā)展，通過更多地采用自動化生產(chǎn)設(shè)備減少對工人的依賴。被裁減的一部分員工一直在積極地尋找新的工作，但因為經(jīng)濟(jì)形勢不好，還沒有找到新的工作，另一部分被裁減的員工則在找工作一段時間之后變得失望，決定先在家里休息一段時間，等經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)了再出去找工作。根據(jù)以上材料，回答下列問題：該公司可以采取的能有助于緩解其員工所遭受的失業(yè)打擊的做法包括（ ）
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