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【多選題】

GD公司12月2日與乙公司簽訂合同向乙公司銷售產品一批，不含增值稅的標價為200萬元，增值稅稅率為13%。由于購買數量多，給予乙公司10%的商業折扣，貨款尚未收到，乙公司已收到商品并驗收入庫。該產品的成本為140萬元。GD公司當期有關該經濟業務下列計算正確的有（ ）。

A: 主營業務收入的入賬金額為180 萬元

B: 應收賬款的入賬金額為203. 4萬元

C: 主營業務收入的入賬金額為200 萬元

D: 應收賬款的入賬金額為226萬元

答案解析

【解析】主營業務收入與應收賬款是在扣除商業折扣之后計算的金額。主營業務收入的入賬金額 = 200×（1 -10%）= 180（萬元）；應收賬款的入賬金額= 180×（1+ 13%） = 203. 4（萬 元）。

答案選 AB

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 3、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供B產品12臺。2015年12月31日，甲公司還未生產該批B產品，但持有的庫存C材料專門用于生產B產品，可生產B產品12臺。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產品尚需發生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關的稅費。2015年12月31日C材料的可變現凈值為（　）萬元。 4、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供B產品12臺。2015年12月31日，甲公司還未生產該批B產品，但持有的庫存C材料專門用于生產B產品，可生產B產品12臺。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產品尚需發生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關的稅費。2015年12月31日C材料的可變現凈值為（　）萬元。 5、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司于2014年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退貨。甲公司2014年度財務報告于2015年3月31日經董事會批準報出，此時2014年出售的A產品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。 6、GD公司12月2日與乙公司簽訂合同向乙公司銷售產品一批，不含增值稅的標價為200萬元，增值稅稅率為13%。由于購買數量多，給予乙公司10%的商業折扣，貨款尚未收到，乙公司已收到商品并驗收入庫。該產品的成本為140萬元。GD公司當期有關該經濟業務下列計算正確的有（）。 7、GD公司12月2日與乙公司簽訂合同向乙公司銷售產品一批，不含增值稅的標價為200萬元，增值稅稅率為13%。由于購買數量多，給予乙公司10%的商業折扣，貨款尚未收到，乙公司已收到商品并驗收入庫。該產品的成本為140萬元。GD公司當期有關該經濟業務下列計算正確的有（）。 8、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司于2014年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退貨。甲公司2014年度財務報告于2015年3月31日經董事會批準報出，2015年4月5日發生退回，此時2014年出售的A產品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。 9、2×21年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2×22年3月20日，甲公司應按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供A產品10臺。2019年12月31日，甲公司還未生產該批A產品，但持有的庫存B材料專門用于生產A產品，可生產A產品12臺。B材料賬面成本為900萬元，A產品市場銷售價格總額為1 080萬元，將B材料加工成A產品尚需發生加工成本240萬元，預計與銷售相關的稅費為12萬元。假定甲公司年末計提存貨跌價準備前，“存貨跌價準備”科目貸方余額為5萬元，2×21年12月31日C材料的應計提的存貨跌價準備為（  ）萬元。 10、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供B產品10臺。2015年12月31日，甲公司還未生產該批B產品，但持有的庫存C材料專門用于生產B產品，可生產B產品12臺。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產品尚需發生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關的稅費。2015年12月31日C材料的可變現凈值為（　）萬元。
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