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【單選題】

某企業年度利潤總額為1 800萬元,其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元；企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業該年度所得稅費用為（　）萬元。

A: 400

B: 401.5

C: 450

D: 498.5

答案解析

【解析】根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業的應納稅所得額＝1 800－200＋6＝1 606（萬元）。該企業該年度所得稅費用＝（1 800－200＋6）×25%＝401.5（萬元）。

【考點】應交所得稅的計算

答案選 B

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1、某企業2021年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2021年度凈利潤為1400萬元。（） 2、某企業2021年度實現利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業取得國債利息收入150萬元，發生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業2021年度利潤表中“所得稅費用”項目本期余額為（ ）萬元。 3、某企業2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2011年度凈利潤為1 400萬元。（　　） 4、某企業2021年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2021年度凈利潤為1400萬元。（　） 5、某企業2021年度實現利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業取得國債利息收入150萬元，發生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業2021年度利潤表中“所得稅費用”項目本期余額為（ ）萬元。 6、某企業2021年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元；企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業2021年度所得稅費用為（）萬元。 7、某企業20×9年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。假定該企業無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25％。該企業20×9年凈利潤為()萬元。 8、某企業 2020 年度利潤總額為 1800 萬元，其中本年度國債利息收入 200 萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金 6 萬元，企業所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他因素，該企業 2020年度當期所得稅費用為（ ）萬元。 9、某企業2011年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金3萬元；企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2011年度所得稅費用為（　　）萬元。 10、某企業2017年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元;企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業2017年度所得稅費用為(　  )萬元。
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