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【單選題】

某工業企業2010年4月份對外提供運輸服務取得收入 46萬元；同期對外出售一項賬面價值為18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務、出售無形資產適用的營業稅稅率分別為3%、5%．則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是（ ）。 A增加其他業務成本1.38萬元 B增加營業外支出2.78萬元 C增加營業稅金及附加2.78萬元 D增加營業稅金及附加1.38萬元，減少營業外收入1.4萬元

答案解析

【解析】工業企業提供運輸服務應繳納的營業稅=46×3%=1.38（萬元），因為交納的營業稅是計入“營業稅金及附加”，所以會增加營業稅金及附加1.38萬元，出售無形資產應交納的營業稅=28×5%=1.4（萬元），因為處置無形資產是將扣除營業稅后的凈額計入營業外收支，所以營業稅會減少營業外收入1.4萬元。

答案選 D

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1、某工業企業2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務、出售無形資產適用的營業稅稅率分別為3％、5％，則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是（　　）。 2、某工業企業2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務、出售無形資產適用的營業稅稅率分別為3％、5％，則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是（　　）。 3、某工業企業2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務、出售無形資產適用的營業稅稅率分別為3%、5%，則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是（　　）。 4、某工業企業2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務、出售無形資產適用的營業稅稅率分別為3%、5%，則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是（　　）。 5、2018年 5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本 2萬元，成本利潤率 10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為 A企業提供運輸服務，取得含稅收入 5.45萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額（ ）萬元。 6、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額為（    ）萬元。 7、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該公司10月份應繳納的增值稅額是（）。 8、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）該公司10月份應繳納的增值稅額是（    ）。 9、2019年5月,小吉運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務,發生運輸服務成本2萬元,成本利潤率10%,無最近時期同類服務的平均價格；當月為小高企業提供運輸服務,取得含稅收入5.5萬元。小吉運輸公司當月上述業務的銷項稅額（ ）萬元。 10、2019年5月,小吉運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務,發生運輸服務成本2萬元,成本利潤率10%,無最近時期同類服務的平均價格；當月為小高企業提供運輸服務,取得含稅收入5.5萬元。小吉運輸公司當月上述業務的銷項稅額（  ）萬元。
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