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題目
【單選題】

某小規模納稅企業，增值稅征收率為3%，本月購入材料一批，取得的專用發票中注明貨款100萬元，增值稅17萬元，在購入材料的過程中另支付運雜費1萬元，款項以銀行存款支付，材料己驗收入庫（該企業按實際成本計價核算）。本月銷售產品一批，所開出的普通發票中注明的貸款（含稅）為206萬元，增值稅征收率為3%，款項己存入銀行。
要求．請根據以上資料，回答如下問題。
( 1)該企業原材料的入賬價值為()萬元。

A: 100

B: 117

C: 118

D: 101

答案解析

【解析】該企業原材料的入賬價值=100+17+1=118（萬元）。

答案選 C

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1、某企業為增值稅小規模納稅人，增值稅征收率3%。2014年9月10日購入一批材料，取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款為20,000元，增值稅額3,400元。該批材料入庫前發生挑選整理費500元，材料已驗收入庫。取得該批材料的入賬價值是（ ）。 2、某公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售甲產品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關涉稅資料如下： （1）銷售甲產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產甲產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農業生產者購進免稅農產品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。 從小規模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理為（ ）。 3、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 關于該食品廠的稅務處理，正確的有（ ）。  4、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 關于該食品廠的稅務處理，正確的有（ ）。 
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