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題目
【多選題】

下列各項，增值稅一般納稅企業需要計算增值稅銷項稅額的有（）。

A: 將自產產品用于集體福利設施建設

B: 購入小汽車作為企業高管人員福利

C: 將自產產品對外捐贈

D: 原材料由于管理不善被盜

E: 將貨物分配給股東或投資者

F: 委托他人保管貨物

G: 銷售代銷貨物

答案解析

【解析】選項A、C、E、G為視同銷售行為，因而應計算增值稅銷項稅額；選項B、D應計入進項稅額轉出。選項F委托他人保管貨物與增值稅無關

答案選 ACEG

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1、下列各項中，增值稅一般納稅企業需要轉出進項稅額的有（　　）。 2、[多選題] 下列各項中，增值稅一般納稅企業需要轉出進項稅額的有（　　）。 3、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下： （1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。 （2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。 （3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。 （4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。 （5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據期初資料、資料（1）至資料（4），下列各項關于結算銷售材料成本的會計處理結果中，正確的是（ ）。 4、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據期初資料、資料（1）至資料（4），下列各項關于結算銷售材料成本的會計處理結果中，正確的是（ ）。 5、【資料1】某企業為增值稅一般納稅人，2021年發生有關業務如下： （1）4月2日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為65萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.25萬元。 上述款項均已銀行存款支付。 （2）該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 （3）5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。報廢清理發生自行清理費用0.5萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4）7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5）9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（3），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。 6、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3. 根據資料（3），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。 7、【第1題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年發生有關業務如下：（1）4月2日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為65萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.25萬元。上述款項均已銀行存款支付。（2）該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。報廢清理發生自行清理費用0.5萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。（4）7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。（5）9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）3.根據資料（3），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。 8、【資料1】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料(2)和(3)，下列各項中，關于購進N設備的增值稅會計科目處理正確的是() 9、【資料8】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料(2)和(3)，下列各項中，關于購進N設備的增值稅會計科目處理正確的是() 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生如下有關經濟業務： （1）2日，企業自行研發的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。 （2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 （3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料（2）和（3），下列各項中，關于購進B設備的增值稅會計科目處理正確的是（）。
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