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題目
【單選題】

某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款100 000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)借方金額為()元。

A: 0

B: 17 000

C: 13 000

D: 87 000

答案解析

【解析】購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品按照一定的扣除比例來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，這里的扣除比例是13%，直接根據(jù)價(jià)款乘以13%計(jì)算出來(lái)的就是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”=購(gòu)買(mǎi)價(jià)款×扣除率=100 000×13%=13 000（元），實(shí)際計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為100 000-13 000=87 000（元）。會(huì)計(jì)分錄為：
  借：材料采購(gòu)【購(gòu)買(mǎi)價(jià)款一購(gòu)買(mǎi)價(jià)款×13%】    87 000
    應(yīng)變稅費(fèi)——應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額）【購(gòu)買(mǎi)價(jià)款×13%】13 000
    貸；銀行存款【購(gòu)買(mǎi)價(jià)款】    100 000

答案選 C

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1、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 2、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 3、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)將甲產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 4、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 6、某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅扣除率為13%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.4萬(wàn)元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（）萬(wàn)元。 7、某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅扣除率為13%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.4萬(wàn)元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為()萬(wàn)元。 8、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款80萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除率為9％，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)1.4萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（ ）萬(wàn)元。 9、【單選題】某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買(mǎi) 價(jià)款 80 萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除率為 9％，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬(wàn)元，運(yùn) 輸費(fèi) 1.4 萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（ ）萬(wàn)元。 10、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅額14790元;購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品用于直接對(duì)外銷(xiāo)售,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅額28900元;銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元;購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份,注明價(jià)款7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2019年6月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(　　　)元。
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