新全讯网kjut比分,宁波人棋牌游戏,玉山篮球博彩网站(中国)·官方网站

題目

【不定項(xiàng)選擇題】

一、某企業(yè) 2018 年 12 月初，固定資產(chǎn)賬面余額 3500 萬元，累計(jì)折舊 1200 萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備，采用直線法計(jì)提折舊。2018 年至 2019 年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)2018 年 12 月 22 日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用 M 設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 120 萬元，增值稅稅額為19.2萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用 2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 2 萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。
(2)2019 年 3 月 1 日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3 月 5 日，購入工程物資取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 萬元，增值稅稅額為 32 萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3 月 15 日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為 60 萬元，實(shí)際成本為 30 萬元。6 月 30 日，確認(rèn) 3 月至 6 月累計(jì)支付的工程人員薪酬 40 萬元。
(3)2019 年 6 月 30 日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用 50 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
(4)2019 年 12 月 25 日，M 設(shè)備因雷電后意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用 1 萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 50 萬元。
要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額答案用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
3.根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)自行建造庫房會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A: 6 月 30 日，確認(rèn)累計(jì)支付的工程人員薪酬時(shí)：借：在建工程 40 貸：應(yīng)付職工薪酬 40

B: 3 月 5 日，購入工程物資時(shí)：借：工程物資 200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 19.2 一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 12.8 貸：銀行存款 232

C: 3 月 5 日購入工程物資時(shí)：借：工程物資 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 32 貸：銀行存款 232

D: 3 月 15 日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí)：借：在建工程 30 貸：庫存商品 30 同時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1.92 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1.92

答案解析

3 月 5 日，購入工程物資：
借：工程物資 200
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (32×60%)19.2
—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (32×40%)12.8
   貸：銀行存款 232
領(lǐng)用工程物資：
借：在建工程 200
貸：工程物資 200
3 月 15 日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材：
借：在建工程 30
   貸：庫存商品    30
同時(shí)，根據(jù)增值稅制度固定，核算領(lǐng)用鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額中以后期間可抵扣的部分（40%）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1.92
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1.92
6 月 30 日，確認(rèn) 3 日至 6 日累計(jì)支付的工程人員薪酬：
借：在建工程 40
貸：應(yīng)付職工薪酬    40