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【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 16%。2018 年 12 月，該企業以其生產的每臺成本為 150 元的加濕器作為福利發放給職工，每名職工發放 1 臺，該型號的加濕器每臺市場售價為 200 元(不含稅)。該企業共有職工 200 名，其中生產工人 180 名，總部管理人員 20名，不考慮其他因素，下列各項中，關于該企業確認非貨幣性職工薪酬會計處理結果正確的是( )。

A: 確認管理費用 4000 元

B: 確認管理費用 3000 元

C: 計入生產成本 27000 元

D: 確認應付職工薪酬 46400 元

答案解析

借：生產成本 (200×180×1.16)41760 管理費用 (200×20×1.16)4640 貸：應付職工薪酬 46 400 借：應付職工薪酬 (200×200×1.16)46400 貸：主營業務收入 (200×200)40 000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) (200×200×16%)6 400 借：主營業務成本 (150×200)30 000 貸：庫存商品 (150×200)30 000

答案選 D

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1、某化工企業為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元，已知該化妝品適用消費稅率為30%。該化工企業4月份應繳納的消費稅稅額為（ ）元。 2、某工業企業為增值稅一般納稅人，2015年11月10日購入材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為1000元，增值稅為117元。該企業適用的增值稅稅率為17%，材料入庫前的挑選整理費為300元，材料已驗收入庫。則該企業取得的材料的入賬價值應為（　　）元。 3、某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證，當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬O元（O元與人民幣的比價為1:8），該企業適用的增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業當月應退的增值稅為（）萬元。 4、某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證，當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬O元（O元與人民幣的比價為1:8），該企業適用的增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業當月應退的增值稅為（）萬元。 5、（單選）某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年6月購進原材料，取得供應商開具的增值稅專用發票上注明的進項稅額為137.7萬元，并通過主管稅務機關認證，當月內銷貨物取得的不含稅銷售額150萬，外銷貨物取得收入115萬美元，美元和人民幣的比價為1：8，該企業適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，該企業6月份應退增值稅為（  ）萬元 6、（單選）某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年6月購進原材料，取得供應商開具的增值稅專用發票上注明的進項稅額為137.7萬元，并通過主管稅務機關認證，當月內銷貨物取得的不含稅銷售額150萬，外銷貨物取得收入115萬美元，美元和人民幣的比價為1：8，該企業適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，該企業6月份應退增值稅為（? ）萬元 7、某工業企業為增值稅一般納稅人，2009年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為21 200元，增值稅額為3 604元。該企業適用的增值稅稅率為17%，材料入庫前的挑選整理費為200元，材料已驗收入庫。則該企業取得的材料的入賬價值應為（　　）元。 8、某家具生產企業為一般納稅人，適用增值稅稅率為13% ,2019年5月銷售產品200件，每件不含稅價為1 000元,該月收取包裝物租金20 000元。另外，為保證購買方及時退回包 裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業應繳納的增值稅為（ ）元。 9、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 10、某生產企業（增值稅一般納稅人），2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1:8），該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（ ）。
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