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題目
【多選題】

下列項(xiàng)目中，使本期所得稅費(fèi)用增加的有（　）。

A: 本期應(yīng)交所得稅

B: 本期遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額

C: 本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額

D: 本期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額

答案解析

【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。其中，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。即本期應(yīng)交所得稅和本期遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的貸方發(fā)生額增加所得稅費(fèi)用。

答案選 ABD

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1、下列項(xiàng)目中，使本期所得稅費(fèi)用增加的有（）。 2、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開(kāi)始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認(rèn)條件，開(kāi)發(fā)階段自本年7月1日開(kāi)始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （2）10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項(xiàng)尚未支付。 （3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅稅額為270元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據(jù)資料（1）至（3），該企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目和“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”增加的金額分別是（）。 3、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開(kāi)始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認(rèn)條件，開(kāi)發(fā)階段自本年7月1日開(kāi)始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。（2）10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項(xiàng)尚未支付。（3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據(jù)資料（1）至（3），該企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目和“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”增加的金額分別是（）。 4、【資料1】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日，企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)東，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開(kāi)始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認(rèn)條件:開(kāi)發(fā)階段自本年7月1日開(kāi)始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認(rèn)務(wù)件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進(jìn)行推銷。 (2)10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項(xiàng)尚未支付。 (3)12日，N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的増值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據(jù)資料(1)至(3)，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目和“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”增加的金額分別是（） 5、【資料8】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日，企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)東，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開(kāi)始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認(rèn)條件:開(kāi)發(fā)階段自本年7月1日開(kāi)始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認(rèn)務(wù)件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進(jìn)行推銷。 (2)10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項(xiàng)尚未支付。 (3)12日，N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的増值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據(jù)資料(1)至(3)，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目和“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”增加的金額分別是（） 6、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有（　　）。 7、    （二）位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用 共計(jì)5300萬(wàn)元，繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末 企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅 額1.7萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3. 06萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。(5)    投資收益中有12. 6萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè) 外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85. 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（      ）萬(wàn)元。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。(5)GD有限責(zé)任公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的有（  ）。 9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)扣除20%的基數(shù)的有（        ）。 10、G公司欠M公司貨款1000萬(wàn)元，因G公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商，M公司同意G公司以其所持有的一項(xiàng)原采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行償債。G公司該項(xiàng)投資的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，其中成本為800萬(wàn)元，損益調(diào)整60，其他權(quán)益變動(dòng)為40萬(wàn)元。債務(wù)重組日該項(xiàng)投資的公允價(jià)值為945萬(wàn)元。M公司將取得的投資仍作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則G公司因債務(wù)重組使投資收益增加（　　）萬(wàn)元。
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