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題目
【單選題】

某企業2020年發生虧損50萬元，2021年實現稅前會計利潤300萬元，其中包括國債利息收入25萬元；在營業外支出中有稅收滯納金罰款35萬元；所得稅稅率25%，不考慮其他因素。經批準，該企業可以使用稅前利潤彌補虧損。則企業2021年的所得稅費用為（　）萬元。

A: 65

B: 67

C: 58

D: 86

答案解析

【解析】企業2021年的所得稅費用=(300-50-25+35)×25%=65(萬元)。其中，國債利息收入已經計入會計利潤，而稅法規定其允許在稅前予以扣除；稅收滯納金在會計利潤中予以扣除，而稅法規定其不得在稅前扣除。

答案選 A

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1、9.某企業2020年發生虧損50萬元，2021年實現稅前會計利潤300萬元，其中包括國債利息收入25萬元；在營業外支出中有稅收滯納金罰款35萬元；所得稅稅率25%，不考慮其他因素。經批準，該企業可以使用稅前利潤彌補虧損。則企業2021年的所得稅費用為（　）萬元。 2、某企業2016年發生虧損100萬元，2017年實現稅前會計利潤600萬元，其中包括國債利息收入50萬元；在營業外支出中有稅收滯納金罰款70萬元；所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。則企業2017年的所得稅費用為（    ）萬元。 3、某企業2010年發生虧損200萬元，2011年實現稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元；在營業外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25％。則企業2011年的所得稅費用為（　　）萬元。 4、GD企業2017年發生虧損100萬元，按規定可以用2018年度稅前利潤彌補，該企業2018年實現凈利潤60萬元，彌補了上年部分虧損，2018年末企業對實現的會計利潤的會計處理是（ ）。 5、甲公司為境內上市公司，2019年發生的有關交易或事項包括：（1）取得控股股東無償捐贈資金4000萬元；（2）收到聯營企業發放的現金股利140萬元；（3）收到稅務部門返還的增值稅稅款400萬元；（4）收到政府對公司前期因臺風導致的已發生虧損的補貼400萬元（總額法）。甲公司2019年對上述交易或事項的會計處理不正確的有（）。 6、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 7、丁企業2016年發生虧損60萬元，按規定可以用以后實現的利潤彌補，該企業2017年實現利潤100萬元，彌補了上年虧損，2017年末企業會計處理的方法是(   )。 8、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 9、經稅務機關核定某企業2006年度實現的納稅調整后所得為40萬元，2005年度發生虧損32萬元。該企業2006年度應繳納企業所得稅（　　）萬元。 10、經稅務機關核定某企業2006年度實現的納稅調整后所得為40萬元，2005年度發生虧損32萬元。該企業2006年度應繳納企業所得稅（　　）萬元。
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