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題目
【多選題】

下列各項業務，在進行會計處理時不應該計入管理費用的有（ ）。

A: 離退休人員工資

B: 出租的無形資產攤銷

C: 生產車間管理人員的工資

D: 計提壞賬準備

答案解析

【解析】本題考核管理費用核算的內容。出租的無形資產攤銷應記入“其他業務成本”科目，生產車間管理人員的工資應記入“制造費用”，計提壞賬準備應記入“信用減值損失”科目，離退休人員工資直接記入“管理費用”科目。


答案選 BCD

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1、某紡織業企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業以其生產的服裝作為福利發放給100名生產車間管理人員，每人一套，每套服裝不含稅售價為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項關于非貨幣性福利的會計處理結果中，錯誤的是（   ）。 2、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 3、對下列各項業務進行會計處理后，能引起企業資產和負債同時增加的有（　　）。 4、大海有限責任公司于設立時收到東方公司作為資本投入的庫存商品一批，該批庫存商品投資合同或協議約定價值為226 000元（含稅價，假設是公允的），增值稅進項稅額為26 000元。東方公司已開具了增值稅專用發票。假設東方公司在注冊資本中享有的份額和合同約定的價值相等，該進項稅額允許抵扣，不考慮其他因素，大海有限責任公司在進行會計處理時，以下會計分錄是否正確。（）借：庫存商品20 0000       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26 000      貸：實收資本——東方公司20 0000             資本公積——資本溢價 26000 5、2020年12月31日，某企業進行現金清查，發現庫存現金短缺300元。經批準，應由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業承擔損失。不考慮其他因素，該業務對企業當期利潤的影響金額為（ ）元。 6、[單選]采購一批材料,取得的增值稅專用發票上注明價款 100 000 元,增值稅額 16000元，另支付運費 6000 元及增值稅 600 元,與材料相關的保險費 4000 元及增值稅 240 元?？铐椌迅犊? 材料驗收后全部用于 A 產品生產,原材料隨生產進度陸續投入。下列各項中關于該企業采購材料的會計處理結果正確的是( )。 7、下列各項中，自行研發無形資產業務的會計處理表述正確的有（   ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關稅費，甲公司在2×20年因該項業務應計入管理費用的金額為（　?。┤f元。 9、企業在現金清查中，發現待查明原因的短缺或溢余， 已按管理權限批準，下列各項下中，有關會計處理不正確的是（） 10、【0211147】某酒店為增值稅一般納稅人，其業務涉及住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務。2021年1月發生業務如下：（1）當月取得餐飲服務收入價稅合計477萬元，其中包括銷售外賣食品收入價稅合計金額212萬元。（2）提供會議場地及配套服務取得不含稅租金600萬元。（3）將一家經營不善的餐廳連同所有資產、負債和員工一并打包轉讓給某個體工商戶，取得轉讓對價100萬元。（4）當月申報抵扣的進項稅額合計50萬元，其中包含:由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進項稅額為4萬元；外購用于公司管理部門的辦公用品，進項稅額為2萬元；外購用于職工食堂的食品，進項稅額為3萬元。根據上述資料，回答下列問題（不考慮加計抵減相關政策）。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.477÷（1+6%）×6%B. （477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）業務（2）銷項稅額列示正確的是（    ）。   A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。  A.不需要繳納增值稅B.按照13%稅率計算增值稅銷項稅額C.若按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣D.若按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額應進項稅額轉出納稅（4）業務（4）當期可以抵扣的進項稅額是（    ）萬。A.43B.46C.47D.50請問，以上4個小問的答案，分別是什么？
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