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【多選題】

甲企業 2012 年利潤總額為 2000 萬元,工資薪金支出為 1500 萬元,已知在計算企業所得稅應納稅所得額時,公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計算 2012 年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有( )。

A: 公益性捐贈支出 200 萬元

B: 職工福利費支出 160 萬元

C: 職工教育經費支出 40 萬元

D: 2012 年 7 月至 2013 年 6 月期間的廠房租金支出 50 萬元

答案解析

【解析】選項 A:公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元),實際發生捐贈 200 萬元沒有超過扣除限額,準予全額扣除;選項 B:職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元),實際發生 160 萬元沒有超過扣除限額,準予全額扣除;選項 C:職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元),實際發生 40 萬元,超過了扣除限額,不能全額扣除;選項 D:2012 年 7 月至 2013 年 6 月期間的廠房租金支出 50 萬元,應按規定分別在 2012 年和 2013 年扣除, 不能全部在 2012 年的企業所得稅前扣除。 
【考點】準予扣除的項目

答案選 AB

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1、甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。（2013年） 2、甲企業2012年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為1 500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（ ）。 3、甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（    ）。 4、【資料3】 甲公司為居民企業。2018年有關收支情況如下： (1) 產品銷售收入2 500萬元，營業外收入70萬元。 (2) 發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 3. 甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是（）萬元。 5、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 3,甲公司在計算2019年度企業所得稅應 納稅所得額時，準予扣除的職工福利費 是（）萬元。 6、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 3,甲公司在計算2019年度企業所得稅應 納稅所得額時，準予扣除的職工福利費 是（）萬元。 7、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計算2019年度 企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除 的是（）。 8、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計算2019年度 企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除 的是（）。 9、【資料3】 甲公司為居民企業。2018年有關收支情況如下： (1) 產品銷售收入2 500萬元，營業外收入70萬元。 (2) 發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 2. 甲公司下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。 10、【資料3】 甲公司為居民企業。2018年有關收支情況如下： (1) 產品銷售收入2 500萬元，營業外收入70萬元。 (2) 發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（）萬元。
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