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【單選題】

2008年某居民企業主營業務收入5 000萬元、營業外收入 80萬元。與收入配比的成本4 100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元（其中符合規定的公益性捐贈支出 50萬元），2007年度經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A: 47.5

B: 53.4

C: 53.6

D: 54.3

答案解析

【解析】會計利潤=5000+80-4100-700-60=220（萬元），公益性捐贈扣除限額=220×12%=26.4（萬元）稅前準予扣除的捐贈支出是26.4萬元。 應納稅額=（220+50-26.4-30）×25%=53.4（萬元）。

【考點】企業所得稅的計算

答案選 B

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1、2021年，某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元（其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元），2020年度經核定結轉的虧損額30萬元。2021年度該企業應繳納企業所得稅（    ）萬元。 2、[單選題] 2014年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元；全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元；營業外支出60萬元，其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元，2013年度經核定結轉的虧損額30萬元。2014年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 3、 2008年某居民企業主營業務收入5 000萬元、營業外收入80萬元。與收入配比的成本4 100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元（其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元），2007年度經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 4、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 5、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。? （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。 2、該企業當年準予扣除的銷售費用為（??? ）萬元。
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