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題目

【多選題】

下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A: 將外購的貨物用于基建工程

B: 將外購的貨物發給職工做福利

C: 將外購的貨物無償贈送給外單位

D: 因管理不善變質的庫存購進商品

答案解析

【解析】選項ABC：對比貨物來源區分兩類情況：一類是視同銷售計銷項稅，可相應抵扣符合規定的進項稅，C屬于視同銷售行為，需要計算銷項稅，同時可以抵扣相關進項稅。另一類是屬于不可抵扣進項稅，但不計算銷項稅,如AB。選項D：屬于因管理不善丟失、被盜、霉爛變質產生的損失，其對應的進項稅額不得抵扣。

【考點】進項稅不得抵扣的情形

答案選 ABD

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