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【不定項選擇題】

GD公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,生產中所需要原材料按計劃成本法核算,2017年5月1日原材料結存2000千克,計劃成本為每千克50元,“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下: (1)5月12日,GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克,增值稅專用發票上注明的貨款為480000元,增值稅稅額81600元,對方代墊包裝費和運輸費8400元(不考慮增值稅),驗收入庫時發現短缺50千克,經查明途中定額內自然損耗,按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 (2)5月份發出材料情況如下:生產車間領用原材料5000千克,用于生產A產品;車間管理部門領用500千克。 (3)5月30日,原材料的可變現凈值為310000元 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列(1)-(5)題。 (1)下列關于原材料核算的說法中,不正確的有( )。

A: 因自然災害毀損的原材料,進項稅額要轉出

B: 應收保險公司賠償款,計入“應收賬款”科目

C: 生產車間生產產品耗用的原材料,計入“制造費用”或者“生產成本”科目

D: 車間管理部門耗用的原材料,計入“制造費用”科目

答案解析

選項A因自然災害毀損的原材料,進項稅額不用轉出:選項B應收保險公司賠償款,記入“其他應收款”科目

答案選 AB

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1、GD公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,生產中所需要原材料按計劃成本法核算,2017年5月1日原材料結存2000千克,計劃成本為每千克50元,“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下: (1)5月12日,GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克,增值稅專用發票上注明的貨款為480000元,增值稅稅額81600元,對方代墊包裝費和運輸費8400元(不考慮增值稅),驗收入庫時發現短缺50千克,經查明途中定額內自然損耗,按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 (2)5月份發出材料情況如下:生產車間領用原材料5000千克,用于生產A產品;車間管理部門領用500千克。 (3)5月30日,原材料的可變現凈值為310000元 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列(1)-(5)題。 (4)該批原材料5月材料成本差異率為( )。 2、遠方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2×21年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產設備,實際支付買價120萬元,增值稅15.6萬元;另支付運雜費6萬元(假定不考慮運費抵扣進項稅的因素),途中保險費16萬元;安裝過程中,領用一批外購原材料,成本12萬元,售價為13萬元,支付安裝人員工資10萬元,該設備在2×21年9月1日達到預定可使用狀態,則該項設備的入賬價值為()萬元。 3、GD公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,生產中所需要原材料按計劃成本法核算,2017年5月1日原材料結存2000千克,計劃成本為每千克50元,“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下: (1)5月12日,GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克,增值稅專用發票上注明的貨款為480000元,增值稅稅額81600元,對方代墊包裝費和運輸費8400元(不考慮增值稅),驗收入庫時發現短缺50千克,經查明途中定額內自然損耗,按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 (2)5月份發出材料情況如下:生產車間領用原材料5000千克,用于生產A產品;車間管理部門領用500千克。 (3)5月30日,原材料的可變現凈值為310000元 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列(1)-(5)題。 (5)下列關于GD公司原材料在2017年5月末的說法中,不正確的是( )。 4、GD公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,生產中所需要原材料按計劃成本法核算,2017年5月1日原材料結存2000千克,計劃成本為每千克50元,“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下: (1)5月12日,GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克,增值稅專用發票上注明的貨款為480000元,增值稅稅額81600元,對方代墊包裝費和運輸費8400元(不考慮增值稅),驗收入庫時發現短缺50千克,經查明途中定額內自然損耗,按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 (2)5月份發出材料情況如下:生產車間領用原材料5000千克,用于生產A產品;車間管理部門領用500千克。 (3)5月30日,原材料的可變現凈值為310000元 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列(1)-(5)題。 (3)關于5月12號購入原材料的入賬價值的說法中,正確的是( )。 5、GD公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,生產中所需要原材料按計劃成本法核算,2017年5月1日原材料結存2000千克,計劃成本為每千克50元,“材料成本差異”賬戶為借方余額1000元未計提存貨跌價準備。GD公司2017年5月發生的有關原材料業務如下: (1)5月12日,GD公司持銀行匯票600000元購入原材料10000千克,增值稅專用發票上注明的貨款為480000元,增值稅稅額81600元,對方代墊包裝費和運輸費8400元(不考慮增值稅),驗收入庫時發現短缺50千克,經查明途中定額內自然損耗,按實收數量驗收入庫。剩余票款退回并存入銀行。 (2)5月份發出材料情況如下:生產車間領用原材料5000千克,用于生產A產品;車間管理部門領用500千克。 (3)5月30日,原材料的可變現凈值為310000元 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列(1)-(5)題。 (2)關于原材料的核算,下列說法中正確的是( )。 6、甲公司為增值稅一般納稅人,購買和銷售商品適用的增值稅稅率為16%。采用自營方式建造一棟廠房,實際領用工程物資580萬元(含稅)。另外,領用本公司所生產的產品一批,賬面價值為160萬元,計稅價格為200萬元;領用生產用原材料的實際成本為100萬元,相關的進項稅額為16萬元;發生的在建工程人員薪酬為149萬元。假定該庫房已達到預定可使用狀態,不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。則甲公司建造該廠房的入賬價值為(  )萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人,購買和銷售商品適用的增值稅稅率為13%。采用自營方式建造一棟廠房,實際領用工程物資565萬元(含稅)。另外,領用本公司所生產的產品一批,賬面價值為160萬元,計稅價格為200萬元;領用生產用原材料的實際成本為100萬元,相關的進項稅額為13萬元;發生的在建工程人員薪酬為149萬元。假定該庫房已達到預定可使用狀態,不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。則甲公司建造該廠房的入賬價值為(  )萬元。 8、GD公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下:(1)2013年12月1日,GD公司購入一條需要安裝的生產線,取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為1000萬元,增值稅額為170萬元;發生保險費2.5萬元,款項均以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料,其實際成本和計稅價格均為10萬元,發生安裝工人工資176.7萬元,沒有發生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求:根據上述資料,回答下列小題 1、根據資料(1),下面表述不正確的是( )。 9、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2015年甲公司購入一臺需要安裝的設備,該設備購買價款為5000萬元,增值稅稅額為850萬元,支付保險費、裝卸費100萬元。該設備安裝期間,領用生產用原材料的實際成本為80萬元,領用自產的產品實際成本為60萬元(公允價值70萬元),發生安裝工人工資等費用20萬元。此外支付為達到正常運轉發生的測試費20萬元,外聘專業人員服務費20萬元,員工培訓費2萬元。均以銀行存款支付。該設備的入賬價值為(  )萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2015年甲公司購入一臺需要安裝的設備,該設備購買價款為5000萬元,增值稅稅額為650萬元,支付保險費、裝卸費100萬元。該設備安裝期間,領用生產用原材料的實際成本為80萬元,領用自產的產品實際成本為60萬元(公允價值70萬元),發生安裝工人工資等費用20萬元。此外支付為達到正常運轉發生的測試費20萬元,外聘專業人員服務費20萬元,員工培訓費2萬元。均以銀行存款支付。該設備的入賬價值為(  )萬元。
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