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題目
【單選題】

甲公司2011年10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款300000元，該單位會(huì)計(jì)由于去外地開會(huì)，11月23日才將10月稅款繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收的滯納金為（　）元。

A: 450

B: 1050

C: 1200

D: 1300

答案解析

【答案解析】：本題考核滯納金的計(jì)算。滯納天數(shù)為11月16日－11月23日，共8日，滯納金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。

考點(diǎn)：滯納金相關(guān)規(guī)定

答案選 C

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1、某公司2009年8月應(yīng)納增值稅稅款300000元，該單位會(huì)計(jì)由于去外地開會(huì)，9月18日才將8月稅款繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收的滯納金為（　　）元。 2、【1711510】甲公司是一家健身器材銷售公司。20x7年11月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬(wàn)元，增值稅稅額為32.5萬(wàn)元。健身器材20x7年11月1日已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于20x7年12月31日之前支付貨款，在20x8年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法可靠估計(jì)該批健身器材的退貨率。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。 3、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x17年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是 ( ) 4、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x17年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是 ( ) 5、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x17年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是 ( ) 6、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。2x20年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為65 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x20年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x20年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是(     )。 7、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x17年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是    (       ) 8、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x17年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是（）。 9、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當(dāng)日收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，乙公司在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。由于第一次跟乙公司進(jìn)行合作，2x17年1月1日，甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，合理估計(jì)該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達(dá)到20%。其他事項(xiàng)不予考慮。甲公司下列做法中錯(cuò)誤的是                                                 (       ) 10、【資料2】萊茵有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，2021年度發(fā)生了以下事項(xiàng)： （1）4月5日，公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案。 （2）5月20日，行政部門購(gòu)買一批辦公用品，張某收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，張某在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。 （3）6月15日，公司會(huì)計(jì)經(jīng)理退休，公司決定先找一家代理記賬公司代理記賬，等有適合人選，在由本單位會(huì)計(jì)人員張某做賬。 （4）12月5日，由于市場(chǎng)因素，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不出去，企業(yè)董事長(zhǎng)為了吸收投資者要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理遵照辦理 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、根據(jù)事項(xiàng)（2），原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（     ）。
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