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【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結轉商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發生的有關經濟業務如下： （1）1日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發出商品，開出的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業折扣。增值稅專用發票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規定向戊公司開具了增值稅專用發票（紅字）并退回相應款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業務收入100萬元，結轉主營業務成本70萬元。 要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 <1>、根據資料（1），下列各項中，甲公司采用預收款方式銷售商品，說法正確的有（ ）。

A: 12月1日，確認商品銷售收入200萬元

B: 12月25日，確認商品銷售收入300萬元

C: 12月25日，確認增值稅銷項稅額85萬元

D: 12月1日，確認預收賬款200萬元

答案解析

采用預收款方式銷售商品，在發出商品時確認收入和納稅義務，發出商品前應確認為預收款項。 收到預收賬款： 借：銀行存款200　 　　貸：預收賬款200 發出商品，確認收入： 借：預收賬款585 　　貸：主營業務收入500 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）85 收到剩余款項： 借：銀行存款385 　　貸：預收賬款385

答案選 CD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為50 000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（　　）元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為50 000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（　　）元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為50 000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（　　）元。 4、          甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2009年5月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為50 000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（　　）元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為2000萬元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣，且銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（　　）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為2000萬元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣，且銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（　　）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應稅消費品的原材料，該批委托加工原材料收回后用于繼續加工應稅消費品。發出原材料的實際成本為620萬元，支付的不含增值稅的加工費為100萬元，增值稅稅額為13萬元，代收代繳的消費稅稅額為72萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫，其實際成本為（  ）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財務報告于2015年4月10日批準對外報出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而全部退回。該批商品售價為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關款項。經核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司已按應收賬款總額的10%計提壞賬準備。則甲公司2014年12月31日資產負債表中因該業務列示的遞延所得稅資產為（　　）元。 9、甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為13％，2019年甲公司購入1臺需安裝的生產設備。該設備購買價格為1000萬元，增值稅額為130萬元，支付不含稅保險50萬元，支付含稅運輸費10.9萬元（按9％計算增值稅率）。該設備安裝期間，領用生產用原材料的實際成本為100萬元，發生安裝工人薪酬10萬元。此外另支付為達到正常運轉的測試費20萬元，外聘專業人員服務費10.7萬元，以上款項均以銀行存款支付。則固定資產的入賬價值為（）萬元。 10、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為（　　）萬元。
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