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【不定項選擇題】

甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業發生的有關職工薪酬的資料如下：（1）當月應付職工工資總額為500萬元，“工資費用分配匯總表”中列示的產品生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業行政管理人員工資為50萬元，專設銷售機構人員工資為30萬元。（2）根據“工資結算匯總表”，本月企業應付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫療費6萬元，按稅法規定代扣代繳職工個人所得稅共計15萬元；企業以銀行存款支付工資479萬元。（3）根據國家規定的計提基礎和計提標準，當月應計提的基本養老保險費用為60萬元，基本醫療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。（4）當月企業以其生產的電風扇作為福利發放給500名直接參加產品生產的職工，該型號電風扇市場銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬元表示）。 根據資料（2），下列各項中，關于企業發放工資會計處理正確的是（　）。

A: 代扣個人所得稅時：借：應付職工薪酬15 貸：其他應付款15

B: 扣回代墊的家屬醫療費時：借：應付職工薪酬6 貸：其他應收款——代墊醫療費6

C: 通過銀行發放工資時：借：應付職工薪酬479 貸：銀行存款479

D: 代扣個人所得稅時：借：應付職工薪酬15 貸：應交稅費——應交個人所得稅15

答案解析

代扣代繳個人所得稅，應通過“應交稅費——應交個人所得稅”核算。

答案選 BCD

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1、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2020年6月份收取乙企業的預付貨款22600元，甲企業2020年6月應做的賬務處理為( )。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報表時涉及該業務所抵銷多計提的折舊金額是（   ）萬元。 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題(5)計算該酒廠4月份應繳納的增值稅(    )萬元。（包括銷售自己使用過的設備） 4、某化工企業為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元，已知該化妝品適用消費稅率為30%。該化工企業4月份應繳納的消費稅稅額為（ ）元。 5、甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2020 年3月份銷售白酒并取得不含稅銷售 收入100萬元，收取包裝物押金5萬 元，沒收逾期未歸還包裝物押金2萬 元。已知，甲白酒廠規定包裝物應當 于提貨之日起1個月內返還，逾期未 歸還者沒收押金；白酒適用的增值稅 稅率為13%。甲白酒廠當月該筆業務 增值稅銷項稅額是（）萬元。 6、甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2020 年3月份銷售白酒并取得不含稅銷售 收入100萬元，收取包裝物押金5萬 元，沒收逾期未歸還包裝物押金2萬 元。已知，甲白酒廠規定包裝物應當 于提貨之日起1個月內返還，逾期未 歸還者沒收押金；白酒適用的增值稅 稅率為13%。甲白酒廠當月該筆業務 增值稅銷項稅額是（）萬元。 7、 甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2018年3月份銷售白酒并取得不含稅銷售收入100萬元，收取包裝物押金5萬元，沒收逾期未歸還包裝物押金2萬元。已知，甲白酒廠規定包裝物應當于提貨之日起1個月內返還，逾期未歸還者沒收押金；白酒適用的增值稅稅率為16%。甲白酒廠當月該筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。 8、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2015年2月10日乙公司將其一項產品出售給甲公司，售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，該產品的生產成本為240萬元。甲公司將購入的該項產品作為管理用固定資產核算，甲公司已付款并于2月15日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。則下列關于2015年合并工作底稿中該業務的抵銷分錄，正確的有（　　）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，下列關于2×17年該業務的抵銷分錄中，不正確的是（   ）。 10、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2015年2月10日乙公司將其一項產品出售給甲公司，售價為300萬元，增值稅稅額為39萬元，該產品的生產成本為240萬元。甲公司將購入的該項產品作為管理用固定資產核算，甲公司已付款并于2月15日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。則下列關于2015年合并工作底稿中該業務的抵銷分錄，正確的有（　　）。
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