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題目
【不定項選擇題】

【資料2】

甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2019年4月發(fā)生如下交易或事項：

（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）

（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷管業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）

（3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。

（4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）

1.下列關(guān)于甲公司會計處理的表述中，正確的是（）。

A: 甲公司銷售原材料取得的收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

B: 甲公司取得租金收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

C: 甲公司取得固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

D: 甲公司取得商品的銷售收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

答案解析

選項C應(yīng)計入“固定資產(chǎn)清理”科目，最終轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”科目；選項D應(yīng)記入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。

答案選 AB

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1、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 5. 結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用是（）萬元。 2、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（）萬元 3、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項稅額為27.2萬元，款項已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價格為10元。另支付相關(guān)稅費0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購買股票相關(guān)稅費計入的會計科目有（ ）。 4、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（）。 5、【資料1】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項： （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。 （4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 2.甲公司2021年4月的營業(yè)收入為（）萬元。 6、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當(dāng)月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時點與會計確認(rèn)收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（2），甲企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計入（   ）。 7、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（）。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（） 9、【資料1】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項： （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。 （4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 5.甲公司2021年4月的利潤總額為（）萬元。 10、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當(dāng)月收到原材料款項。該業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時點與會計確認(rèn)收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務(wù)費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（1）~（3），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營業(yè)成本”的金額為（   ）。
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