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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲公司為居民企業(yè),2014年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元,國債利息收入20萬元,客戶合同違約金收入2萬元。 (2)支付稅收滯納金3萬元,銀行加息10萬元,向投資者支付股息30萬元,向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中,在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是( ?。?。

A: 銀行加息10萬元

B: 向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬元

C: 稅收滯納金3萬元

D: 向投資者支付的股息30萬元

答案解析

【答案解析】 銀行加息屬于經(jīng)營性質(zhì)的,可以稅前扣除。

答案選 BCD

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1、甲公司為居民企業(yè),2014年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元,國債利息收入20萬元,客戶合同違約金收入2萬元。 (2)支付稅收滯納金3萬元,銀行加息10萬元,向投資者支付股息30萬元,向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。 4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(  )。 2、甲公司為居民企業(yè),2014年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元,國債利息收入20萬元,客戶合同違約金收入2萬元。 (2)支付稅收滯納金3萬元,銀行加息10萬元,向投資者支付股息30萬元,向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。 1.甲公司在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( ?。?/a> 3、甲公司為居民企業(yè),2014年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元,國債利息收入20萬元,客戶合同違約金收入2萬元。 (2)支付稅收滯納金3萬元,銀行加息10萬元,向投資者支付股息30萬元,向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。 3.甲公司下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(  )。 4、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元,出租設(shè)備租金收入 20 萬元,接受捐贈(zèng)收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶,將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (3)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是( )。 5、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元,出租設(shè)備租金收入 20 萬元,接受捐贈(zèng)收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶,將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中,屬于免稅收入的是( )。 6、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元,出租設(shè)備租金收入 20 萬元,接受捐贈(zèng)收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶,將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (2)甲公司的下列業(yè)務(wù)中,在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是( )。 7、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元,出租設(shè)備租金收入 20 萬元,接受捐贈(zèng)收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶,將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (4)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中,不得扣除的是( )。 8、(三)甲公司為居民企業(yè),主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分,準(zhǔn)予扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí),下列支出中,不得扣除的是( )。
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