W企業為增值稅小規模納稅人,2018年11月發生如下經營業務: (1)進口一臺機器設備,支付貨價30000元,支付貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元,支付給賣方的傭金2000元。 (2)進口一批高檔化妝品,海關審定的關稅完稅價格為40000元,取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。 (3)銷售自己使用過的一批包裝物,取得含稅銷售收入61800元。 (4)銷售一臺自己使用過的小汽車,取得含稅銷售收入50萬元,該車購置于2015年8月。 已知:機器設備的關稅稅率為20%、高檔化妝品的關稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規模納稅人增值稅征收率為3%,小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%的征收率征收。 要求:根據上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 4、下列各項中,屬于城建稅和教育費附加計稅依據的有()。
A: 進口機器設備實際繳納的關稅
B: 進口化妝品實際繳納的消費稅和增值稅
C: 銷售包裝物實際繳納的增值稅
D: 銷售小汽車實際繳納的增值稅
本題考查城建稅和教育費附加計稅依據。選項ACD:城建稅和教育費附加的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅;選項B:海關對進口產品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設稅和教育費附加(進口不征出口不退)。
答案選 CD