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【不定項選擇題】

W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營 業(yè)務(wù)： （1）進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2015年8月。 已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、W企業(yè)進口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計算中，正確的是（）。

A: 應(yīng)繳納進口關(guān)稅＝40000×50%＝20000（元）

B: 應(yīng)繳納進口增值稅＝（40000＋20000）÷（1－15%）×16%＝11294.12（元）

C: 應(yīng)繳納進口增值稅＝（40000＋20000）×16%＝9600（元）

D: 應(yīng)繳納進口消費稅＝（40000＋20000）÷（1－15%）×15%＝10588.24（元）

答案解析

本題考查進口高檔化妝品相關(guān)稅費的計算。選項A：進口高檔化妝品的關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格×稅率＝40000×50%＝20000（元）；選項BCD：進口應(yīng)稅消費品按照組成計稅價格計算進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）＝（40000＋20000）÷（1－15%）＝70588.24（元）；應(yīng)納增值稅＝70588.24×16%＝11294.12（元）,注意進口環(huán)節(jié)不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一律按照適用稅率征收增值稅；應(yīng)納消費稅＝70588.24×15%＝10588.24（元）。

答案選 ABD

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1、W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2015年8月。 已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、W企業(yè)進口機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計算中，正確的是（）。 2、W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2015年8月。 已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的有（）。 3、W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2015年8月。 已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 W企業(yè)銷售自己使用過的包裝物和汽車，應(yīng)交納的增值稅額下列計算中，正確的是（）。
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