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【不定項選擇題】

商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: (6360-2862)÷(1+6%)X6％+1272X6%＝274.32萬元

B: (6360-2862+1272)÷(1+6%)X6%＝270萬元

C: (6360+1272)X6％＝457.92萬元

D: (6360+1272)÷(1+6％)X6%＝432萬元

答案解析

本題考查增值稅銷項稅額的計算。貸款服務取得的利息收入不得扣減存款利息支出，同時要換算為不含稅的價款，則正確答案為：(6360+1272)÷(1+6％)X6%＝432萬元。

答案選 D

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1、資料一：商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差583萬5元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計算甲商業銀行第二季度金融商品轉讓増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。 2、商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 3、資料一：商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差583萬5元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 4、商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、資料一：商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差583萬5元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲商業銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中正確的是（ ）。 6、商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行銷售辦公設備涉及的增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 7、資料一：商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差583萬5元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲商業銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。 8、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計算D商業銀行Q分行本季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算D商業銀行Q分行本季度銷售投資金條應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 10、【資料二】甲商業銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲商業銀行第二季度金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
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