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【不定項選擇題】

甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經事務所審計發(fā)現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調整的表述中，正確的是( )。

A: 納稅調增23.2萬元

B: 納稅調減23.2萬元

C: 納稅調減20萬元

D: 納稅調增20萬元

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。企業(yè)接受捐增收入，應計入營業(yè)外收入，而非資本公積，故甲公司接受捐原材料應納稅調增金額＝20+3.2＝23.2(萬元)。

答案選 A

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1、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經事務所審計發(fā)現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關于甲公可2018年度新產品研究開發(fā)費用企業(yè)得稅的校調整的表述中，正確的是( )。 2、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經事務所審計發(fā)現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項屬于免稅收入的有（ ）。 3、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經事務所審計發(fā)現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得時，應納稅調增的是( )。
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