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【不定項選擇題】

甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時，應(yīng)納稅調(diào)增的是( )。

A: 直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元

B: 國利息收入40萬元

C: 向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

D: 從未上市的居民企業(yè)乙公可取得股息25.2萬元

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。選項AC:不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增；選項BD:均屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減。

答案選 AC

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1、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關(guān)于甲公可2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)得稅的校調(diào)整的表述中，正確的是( )。 2、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項屬于免稅收入的有（ ）。 3、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。
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