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【不定項(xiàng)選擇題】

中國公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下： (1)1月購買體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購買體育彩票支出700元。 (2)2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。 (3)3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 (5)其他相關(guān)情況如下: 2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。 已知:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20％，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。 綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算楊某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: (105600-60000-12000×2)×3％＝648(元)

B:

C: (105600-60000-20250-12000) ×3％＝400.5(元)

D:

E: (105600-60000-20250-12000×50％)×3％＝580.5(元)

F:

G: (105600-60000-12000)×3％＝1008(元)

答案解析

本題考查個(gè)人所得稅綜合所得。應(yīng)納稅額＝(每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除) ×適用稅率-速算扣除數(shù)＝(105600-60000-20250-12000×50％)×3％＝580.5(元)。

答案選 C

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1、中國公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下： (1)1月購買體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購買體育彩票支出700元。 (2)2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。 (3)3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 (5)其他相關(guān)情況如下: 2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。 已知:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20％，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。 綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計(jì)算楊某1月體自彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 2、中國公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下： (1)1月購買體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購買體育彩票支出700元。 (2)2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。 (3)3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 (5)其他相關(guān)情況如下: 2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。 已知:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20％，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。 綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 3、中國公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下： (1)1月購買體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購買體育彩票支出700元。 (2)2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。 (3)3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 (5)其他相關(guān)情況如下: 2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。 已知:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20％，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。 綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.楊某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。 4、【資料3】某企業(yè)技術(shù)人員張先生，2021年全年有關(guān)收支情況如下： 1、全年取得工資收入102000元，差旅費(fèi)津貼1000元； 2、在某大學(xué)兼職講課每月取得報(bào)酬3000元； 3、向一家公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入6000元； 4、取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)獎(jiǎng)金8000元； 5、購買福利彩票中獎(jiǎng)12000元，拿出4000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益捐贈(zèng)。 已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用5000元； 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 4、關(guān)于張先生取得的技術(shù)獎(jiǎng)金和彩票中獎(jiǎng)及公益捐贈(zèng)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。 5、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險(xiǎn)1金”56250元，獨(dú)生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個(gè)人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎(jiǎng)50000元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)交通費(fèi)支出200元，并將其中10000元直接捐贈(zèng)給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元；對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個(gè)人所得稅稅率表如下。  要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.有關(guān)高某購買體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列算式正確的是（）。  6、【第2題】某企業(yè)技術(shù)人員張先生，2022年全年有關(guān)收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費(fèi)津貼1000元；（2）在某大學(xué)兼職講課每月取得報(bào)酬3000元；（3）向一家公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入6000元；（4）取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)獎(jiǎng)金8000元；（5）購買福利彩票中獎(jiǎng)12000元，拿出4000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益捐贈(zèng)。已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用5000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關(guān)于張先生取得的技術(shù)獎(jiǎng)金和彩票中獎(jiǎng)及公益捐贈(zèng)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。 7、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險(xiǎn)1金”56250元，獨(dú)生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個(gè)人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎(jiǎng)50000元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)交通費(fèi)支出200元，并將其中10000元直接捐贈(zèng)給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元；對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個(gè)人所得稅稅率表如下。 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.有關(guān)高某購買體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列算式正確的是（）。 8、資料二：中國公民高某為境內(nèi)GD公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，2021年11月有關(guān)收入情況如下： （1）在某財(cái)經(jīng)雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬5000元； （2）一次性講學(xué)收入4500元； （3）取得符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元； （4）上海證券交易所轉(zhuǎn)讓A上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓所得13000元； （5）體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元； （6）房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)800元（均可提供合法票據(jù)）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、高某的下列收入中，需要交納個(gè)人所得稅的是（? ）。 9、資料二：中國公民高某為境內(nèi)GD公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，2020年11月有關(guān)收入情況如下： （1）在某財(cái)經(jīng)雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬5000元； （2）一次性講學(xué)收入4500元； （3）取得符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元； （4）上海證券交易所轉(zhuǎn)讓A上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓所得13000元； （5）體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元； （6）房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)800元（均可提供合法票據(jù)）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、高某的下列收入中，需要交納個(gè)人所得稅的是（? ）。 10、資料二：中國公民高某為境內(nèi)GD公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，2019年11月有關(guān)收入情況如下： （1）在某財(cái)經(jīng)雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬5000元； （2）一次性講學(xué)收入4500元； （3）取得符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元； （4）上海證券交易所轉(zhuǎn)讓A上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓所得13000元； （5）體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元； （6）房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)800元（均可提供合法票據(jù)）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、高某的下列收入中，需要交納個(gè)人所得稅的是（? ）。
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