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【不定項選擇題】

甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。 （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3、甲企業(yè)下列支出中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（ ）。

A: 支付司法機關罰金30萬元

B: 計提準備金50萬元

C: 支付給客戶的違約金20萬元

D: 直接向某希望小學捐款100萬元

答案解析

選項A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除；選項B：未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除；選項D：直接向受贈人的捐款，不得在稅前扣除；

答案選 C

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1、【資料一】甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。? （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。? （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。? （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。? （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（ ） 2、【資料一】甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。? （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。? （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。? （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。? （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1、甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（ ） 3、甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下：  （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。  （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。  （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。  （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。  （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。  要求：  根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（    ）。 4、【資料一】甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。? （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。? （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。? （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。? （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3、甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（ ） 5、甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下：  （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。  （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。  （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。  （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。  （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。  要求：  根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1、甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（    ）。 6、【資料一】甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。? （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。? （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。? （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。? （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（ ） 7、甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下：  （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。  （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。  （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。  （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。  （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。  要求：  根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、甲企業(yè)在計算2017年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（    ）。
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