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【不定項選擇題】

甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務： （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。 （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。 （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。 （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。 （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。 （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。 已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。 要求： 1、甲酒廠當月發生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

A: 外購一批稻米

B: 支付給乙運輸公司運費

C: 委托丙運輸公司運費

D: 銷售糧食白酒

答案解析

支付給乙公司的運費，取得的是增值稅普通發票，不能抵扣進項稅額。銷售糧食白酒，應為銷項稅額。

答案選 AC

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1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿企業銷售糧食白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（2）計算該酒廠銷售自己使用過的設備應繳納的增值稅(      )萬元。 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題(5)計算該酒廠4月份應繳納的增值稅(    )萬元。（包括銷售自己使用過的設備） 4、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（1）計算甲酒廠應代收代繳的消費稅(   )萬元。 5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（3）計算該酒廠原材料發生非正常損失應轉出的進項稅額(      )萬元。 6、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 4、甲酒廠提供技術轉讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是（    ）。 7、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（4）下列說法正確的是（    ）。 8、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。? （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。? （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。? 已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求： 2、下列關于甲酒廠外購一批青稞和向農民收購一批蕎麥的進項稅額計算中，正確的是（??? ）。 9、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術轉讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 10、某企業為增值稅一般納稅人，2009年5月發生以下業務：從農業生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款l20000元。企業將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業收回2噸白酒時取得酒廠開具的增值稅專用發票，注明加工費45000元，加工的白酒當地無同類產品市場價格。則該酒廠應代收代繳消費稅為（　　）萬元。
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