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會(huì)計(jì)知道
2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。
A: 74萬(wàn)元
B: 60萬(wàn)元
C: 84萬(wàn)元
D: 72萬(wàn)元
本題考查企業(yè)所得稅種公益捐贈(zèng)支出的計(jì)算。(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額＝600×12％＝72(萬(wàn)元)；(2)實(shí)際捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元＝74萬(wàn)元，超過(guò)該限額，所以只能按照限額扣除。在計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性指支出是72萬(wàn)元。
答案選 D
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