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【單選題】

2018年甲公司取得銷售(營業)收入7000萬元，發生與生產經營活動有關的業務招待費支出52萬元，已知業務招待費支出按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費金額為() 萬元

A: 12.8

B: 31.2

C: 35

D: 52

答案解析

業務招待費支出按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，52×60%=31.2萬元，7000×5‰=35萬元，則可以稅前扣除業務招待費31.2萬元。

答案選 B

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1、甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生與生產經營活動相關的業務招待費支出10萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（    ）萬元。 2、甲公司2018年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。 3、甲公司2019年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（ ）。 4、甲公司當年取得銷售收入6000萬元，發生與生產經營活動有關的業務招待費支出35萬元，甲公司當年準予扣除的業務招待費支出是【 】萬元。 5、21.甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。 6、11.甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。 7、甲公司2021年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（    ）。 8、甲汽車銷售公司2019年度銷售小汽車取得不含稅收入9000 萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200 萬元（不含增值稅）；接受其他企業捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發票上注明價款100 萬元、增值稅13萬元；取得國債利息收入30 萬元；轉讓自己使用過的機器設備取得收入80 萬元；因債權人原因確實無法支付的應付款項30 萬元。該公司當年實際發生與生產經營活動有關的業務招待費80 萬元，則甲汽車銷售公司2019 年度準予在企業所得稅前扣除的業務招待費金額為（  ）萬元。 9、甲汽車銷售公司2017年度銷售小汽車取得不含稅收入9000 萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200 萬元（不含增值稅）；接受其他企業捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發票上注明價款100 萬元、增值稅17 萬元；取得國債利息收入30 萬元；轉讓自己使用過的機器設備取得收入80 萬元；因債權人原因確實無法支付的應付款項30 萬元。該公司當年實際發生與生產經營活動有關的業務招待費80 萬元，則甲汽車銷售公司2014 年度準予在企業所得稅前扣除的業務招待費金額為（  ）萬元。 10、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（  ）萬元。
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