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【不定項選擇題】

甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下： (1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。 (2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。

A: 234000×5%=11700(元)

B: (234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C: 234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

D: (234000+35100)×5%=13455(元)

答案解析

解析：銷售小汽車同時收取的手續費應作為“價外收入”，視為含稅價款，需換算為不含稅價款并入銷售額繳納消費稅和增值稅，甲企業銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

答案選 B

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1、甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下： (1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。 (2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。 要求： 3.甲企業采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是（ ）。 2、甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下： (1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。 (2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。 要求： 2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 3、【資料1】 甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2018年7月有關業務如下： (1) 銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款232 000元，另收取手續費35 100元。 (2) 將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3) 采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4) 生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 4、【資料1】 甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2018年7月有關業務如下： (1) 銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款232 000元，另收取手續費35 100元。 (2) 將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3) 采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4) 生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列問題。 3. 甲企業采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是（）。 5、【資料1】 甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2018年7月有關業務如下： (1) 銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款232 000元，另收取手續費35 100元。 (2) 將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3) 采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4) 生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列問題。 2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 6、【資料1】 甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2018年7月有關業務如下： (1) 銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款232 000元，另收取手續費35 100元。 (2) 將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3) 采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4) 生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業下列行為應繳消費稅的是（）。 7、甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下： (1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。 (2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 (3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。 (4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列問題。 4.下列行為應繳消費稅的是（ ）。 8、【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。3.甲企業采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是（）。 9、【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 10、【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的計算中，正確的是（）。
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