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題目
【判斷題】

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

答案選 B

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1、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（ ） 2、GD企業(yè)為居民企業(yè)，2017年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （1）產(chǎn)品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、GD企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（??? ）萬元。 3、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是（ ）萬元。 4、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是（）萬元。
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