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題目
【多選題】

根據以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下：
（1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資1.2萬元。
（2）對以經營租賃方式租入的生產線進行改良，應付企業內部改良工程人員工資3萬元。
（3）為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。
（4）將50臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。
（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產產品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。
（6）以銀行存款繳納職工醫療保險費5萬元。
（7）按規定計算代扣代交職工個人所得稅0.8萬元。
（8）以現金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。
（9）從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費0.8萬元。
（金額單位用萬元表示）
要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（4）題。
根據上述資料，下列表述正確的是（　　）。

A: 資料（1），維修人員工資應計入管理費用

B: 資料（2），改良工程人員工資應計入制造費用

C: 資料（2），改良工程人員工資應計入長期待攤費用

D: 資料（3），汽車折舊應計入管理費用

答案解析

【正確答案】 ACD
【答案解析】 改良工程，由于是經營租賃方式租入的生產線，因此計入“長期待攤費用”科目。
【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

答案選 ACD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅），不考慮其他相關稅費。 要求：請根據以上資料，回答如下問題。(2)甲公司在2010年因該項業務應計入應付職工薪酬的金額為()萬元。 2、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.根據以上資料，企業應確認的稅金及附加（）。 3、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.根據資料（1） ，下列說法錯誤的是（）。 4、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 3.根據資料（3），下列說法正確的有（）。 5、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 2.根據資料（2），下列說法正確的是（）。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 5.結合資料（1）-（4），企業的所得稅費用是（）。 7、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產線賣與丁公司。當日，某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續。要求：根據上述資料，回答下列小題。5、根據上述資料（6），處置該生產線時應確認的處置損益金額為（?。┤f元。 8、北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2012年9月取得全部收入200萬元，其中，國內客運收入185萬元，支付非試點聯運企業運費50萬元井取得變通運輸業專用發票，銷售貨物取得支票12萬元，運送該批貨物取得運輸收入3萬元。假設該企業本月無進項稅額，期初無留抵稅額。   要求：請根據以上資料，回答如下問題。   (1)下列關于營改增的表述，正確的是()。A 一般納稅人應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”明細科目核算 B交通運輸業適用11%的稅率 C小規模納稅人按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅” D租賃有形不動產適用17%的稅率 9、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×14年1月26日，甲公司應收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉發生困難，2×14年2月1日，雙方協商進行債務重組，協議如下：（1）乙公司以一批商品清償部分債務。商品的市場價格為200萬元，成本為150萬元，增值稅為34萬元。（2）乙公司以其發行的普通股抵償部分債務，用于抵債的普通股為500萬股，股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。（3）扣除上述抵債資產再豁免200萬元之后的剩余債務，延長1年后支付，并加收利率為5％的利息，相當于同期銀行貸款利率。甲公司已計提壞賬準備為100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費，并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求：根據上述資料回答下列各題。該項債務重組的方式有（    ）。 10、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發生如下相關業務： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.09萬元，另發生0.8萬元裝卸費?？铐椧淹ㄟ^轉賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設備完成安裝并達到預定可使用狀態，支付員工培訓費3萬元。另在安裝過程中發生的專業人員服務費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產的產品以職工薪酬的形式發放給公司行政部員工，該批產品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1．根據資料（1），該批商品的入賬價值為（）萬元。
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