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【單選題】

某企業為創業投資企業。2007年8月1日，該企業向境內某未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2009年度該企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業應納企業所得稅稅額為（ ）萬元。

A: 82.5

B: 85

C: 187.5

D: 190

答案解析

【考點】應納稅所得額抵扣

【解析】（1）創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業應納稅所得額；當年不足抵扣的額，可以在以后納稅年度結轉抵扣；

（2）未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目。因此，2009年該企業應納企業所得稅稅額=[（890+10）-200×70%]×25%=190（萬元）。

答案選 D

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1、某企業為創業投資企業，2007年8月1日，該企業向境內未上市的某中小高新技術企業投資200萬元。2009年度該企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業應納企業所得稅稅額為（    ）萬元。 2、某企業為創業投資企業，2010年8月1日，該企業向境內未上市的某中小高新技術企業投資200萬元。2012年度該企業利潤總額890萬元；已在營業外支出中核算的未經財稅部門核準，提取的風險準備金支出l0萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2012年該企業應納企業所得稅稅額為（　　）萬元。 3、某企業為創業投資企業。2007年8月1日，該企業向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2009年度企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業應納企業所得稅額為（　）萬元。  4、某企業為創業投資企業。2007 年 8 月 1 日，該企業向境內未上市的中小高新技術企業投資 200 萬元。2009 年度企業利潤總額 890 萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金 10 萬元。 已知企業所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009 年該企業應納企業所得稅額為（ ）萬元。 　　 5、某企業為創業投資企業，2009年9月1日，該企業以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2011年度企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取的風險準備金10萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2011年該企業應納企業所得稅稅額為（　　）萬元。 6、某企業為創業投資企業，2017年9月1日，該企業以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2019年度企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取的風險準備金10萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2019年該企業應納企業所得稅稅額為（　　）萬元。 7、某企業為創業投資企業。2007年8月1日，該企業向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2009年度企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業應納企業所得稅額為(  )萬元。  8、某企業為創業投資企業。2018年8月1日，該企業采取股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元，股權持有至2020年年底。2020年度該企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2020年該企業應納企業所得稅額為（ 　）萬元。
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