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題目
【單選題】

一般納稅人銷售貨物不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A: 零售勞保專用品

B: 向一般納稅人提供應稅服務

C: 二手車經銷單位銷售非自用二手車

D: 向一般納稅人銷售貨物

答案解析

下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1） 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2） 銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）；（3） 向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的；（4） 小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開）。選項C屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅，不開具增值稅專用發(fā)票。

答案選 C

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1、一般納稅人銷售貨物不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（　　）。 2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的是（　　） 3、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進大型固定資產兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅額7.8萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費者個人玩具，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。（3）本月將自產一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）本月對外臨時出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當月可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 4、【第3題】甲公司為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經營業(yè)務：(1)從某農業(yè)生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：4.甲公司5月需要繳納的增值稅是（）元。 5、【資料3】甲公司為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經營業(yè)務：(1)從某農業(yè)生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：4.甲公司5月需要繳納的增值稅是(　)元。 6、按照增值稅有關規(guī)定，下列經濟行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。 7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（ ） 8、【第5題】某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明的價款1500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發(fā)票均經過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（）。 9、【資料5】某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明的價款1500元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。 （4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。 （5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款12000元，稅款1560元 已知：有關發(fā)票均經過認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題  3、該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（ ）。 10、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年1月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農民手中收購花生一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關發(fā)票均經過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關于食品加工企業(yè)的業(yè)務處理中說法不正確的是（　　）。
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