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【不定項選擇題】

【資料3】 甲公司為居民企業。2018年有關收支情況如下： (1) 產品銷售收入2 500萬元，營業外收入70萬元。 (2) 發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲公司發生的下列稅費中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A: 消費稅75萬元

B: 城市維護建設稅14萬元

C: 教育費附加6萬元

D: 增值稅125萬元

答案解析

選項D：企業繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業所得稅前扣除。

答案選 ABC

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1、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 4.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是（　　）。 2、（三）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應計入 2017 年度企業所得稅收入總額的是( )。 3、（三）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計算 2017 年度企業所得稅應納稅所得時，可以扣除的廣告費支出是( )。 4、（三）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲公司 2017 年度企業所得稅應納稅所得的下列算式中，正確的是( )。 5、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 1.甲公司在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是（　　）。 6、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 3.甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（　　）。 7、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　　）。 8、【資料3】 甲公司為居民企業。2018年有關收支情況如下： (1) 產品銷售收入2 500萬元，營業外收入70萬元。 (2) 發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（）萬元。 9、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是 （ ）萬元。 10、【資料3】 甲公司為居民企業。2019年有關收 支情況如下： （1） 產品銷售收入2 500萬元，營業外 收入70萬元。 （2） 發生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當年銷售（營業） 收入的15%。 要求：根據上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是 （ ）萬元。
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