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【不定項選擇題】

【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下： (1) 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外收入70萬元。 (2) 發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是（）萬元。

A: 22.5

B: 23

C: 43

D: 21

答案解析

(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。

答案選 D

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相關(guān)題目
1、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　?。?/a> 2、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。 3、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時，可以扣除的廣告費支出是( )。 4、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的下列算式中，正確的是( )。 5、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.甲公司在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　　）。 6、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　?。?。 7、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（　　）。 8、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下： (1) 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外收入70萬元。 (2) 發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。 (3) 發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元和教育費附加6萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（）萬元。 9、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是 （ ）萬元。 10、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費稅75 萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元和教育費附 加6萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時,職工福利費支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 1.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是 （ ）萬元。
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