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題目
【單選題】

根據《企業所得稅法》的規定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產是( )。
A.房屋、建筑物

A: 以經營租賃方式出租的固定資產

B: 已提足折舊繼續使用的固定資產

C: 季節性停用的機器設備

答案解析

【考點】不得計算折舊的固定資產

【解析】根據規定,已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產,不得計算折舊扣除。

答案選 C

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1、根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產是()。 2、根據《企業所得稅法》的規定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產是( )。 3、(二)某企業為增值稅一般納稅人,2018年發生有關業務如下: (1) 3月 2 日,企業購入一臺不需要安裝的設備,取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬,增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用,預計使用10年,預計凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元),未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (4) 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權,該商標權法律規定的有效年限為15年,企業預計的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進行攤銷。 (5) 9月初,該企業決定將該項商標權出租,月租金為5萬元。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3. 根據資料(3),下列各項中,關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是()。 4、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人,2019 年 5 月發生有關固定資產業務如下: (1)5月5 日,企業對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造,以銀行存款支付全部工程款,取得增值稅專用發票上注明的價款 60 萬元,增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為 5 年,租賃開始日為 2019 年 4月 30 日,年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)5月18 日,基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元),未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元,增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 (3)5月31 日,計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元,除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外,車間正常使用設備的原價為600萬元,預計凈殘值為30萬元,該設備于2018年8月達到預定可使用狀態,并投入使用。預計使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。2.根據資料(1),下列各項中,關于計提本月應付租金相關科目的會計處理正確的是( )。 5、(二)某企業為增值稅一般納稅人,2018 年 3 月發生有關固定資產業務如下: (1)3 月 1 日,企業對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造,以銀行存款支付全部工程款,取得增值稅專用發票上注明的價款 60 萬元,增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為 5 年,租賃開始日為 2018 年 2 月 28 日,年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日,基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元),未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日,計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元,除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外,車間正常使用設備的原價為 600 萬元,預計凈殘值為 30 萬元,該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態,并投入使用。預計使用年限為 5 年,采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 2.根據資料(1),下列各項中,關于計提本月應付租金相關科目的會計處理正確的是( )。
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